Для бухгалтера:

 Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2021 год
Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на следующий год:
- 1,032 - для УСН;
- 1,864 - для НДФЛ;
- 1,637 - для ПСН;
- 1,420 - для торгового сбора.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в этот раз не устанавливают, поскольку со следующего года этот спецрежим отменяют.
Напомним, что коэффициент нужен, например, для определения порогового значения выручки при переходе на УСН.
Кроме того, обращаем внимание: с 2021 года вступают в силу положения о переходном периоде для тех налогоплательщиков, которые незначительно превысили лимиты на УСН.
Документ: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720

 Минфин напомнил, как малый и средний бизнес должен считать взносы по пониженным тарифам
С 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего бизнеса исчисляют страховые взносы с выплат, превышающих МРОТ, по пониженным тарифам. Как правильно применять эти тарифы, еще в июле разъяснила ФНС. Теперь правила напомнил Минфин.
Финансисты рассмотрели такой пример: работнику за январь - июль 2020 года выплатили 850 тыс. руб., а за август начислили еще 450 тыс. руб. Рассчитывать пенсионные взносы и взносы по ВНиМ нужно в следующем порядке.
Сначала необходимо определить, на сколько выплата превышает предельные величины баз по взносам на обязательное пенсионное и социальное страхование. Суммы до превышения по общему правилу должны облагаться пенсионными взносами по ставке 22%, а взносами по ВНиМ по ставке 2,9%.
850 тыс. руб. + 450 тыс. руб. = 1 300 тыс. руб.
1 300 тыс. руб. - 1 292 тыс. руб. = 8 тыс. руб. (сумма превышения по пенсионным взносам)
450 тыс. руб. - 8 тыс. руб. = 442 тыс. руб. (база для пенсионных взносов по ставке 22%)
1 300 тыс. руб. - 912 тыс. руб. = 388 тыс. руб. (сумма превышения по взносам по ВНиМ)
450 тыс. руб. - 388 тыс. руб. = 62 тыс. руб. (база для взносов по ВНиМ по ставке 2,9%)
По общим ставкам (22% и 2,9%) у малого и среднего бизнеса облагаются только выплаты, которые не превышают МРОТ, т.е. 12 130 руб. в 2020 году. Таким образом, как указал Минфин, для расчета взносов нужно применять следующие ставки.
По пенсионным взносам:
- 22% - для суммы 12 130 руб.;
- 10% - для суммы 429 870 руб. (442 тыс. - 12 130 руб.);
- 10% - для суммы 8 тыс. руб.
По взносам по ВНиМ:
- 2,9% - для суммы 12 130 руб.;
- 0% - для суммы 49 870 руб. (62 тыс. руб. - 12 130 руб.);
- 0% - для суммы 388 тыс. руб.
С учетом полученных значений надо уплатить:
- пенсионные взносы - 12 130 руб. * 22% + 429 870 руб. * 10% + 8 тыс. руб. * 10% = 46 455,6 руб.;
- взносы по ВНиМ - 12 130 руб. * 2,9% + 49 870 руб. * 0% + 388 тыс. руб. *0% = 351,77 руб.
Напомним, что для некоторых субъектов малого и среднего бизнеса в отношении выплат за II квартал 2020 года установлен нулевой тариф взносов.
Документы: Письмо Минфина России от 23.10.2020 N 03-15-06/92642

 УСН: затраты по продвижению соцсетей можно учесть как расходы на рекламу
Налогоплательщик на УСН вправе учитывать при расчете единого налога затраты на рекламу производимых, приобретенных или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Как разъяснил Минфин, в состав этих затрат можно включить и расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей. Очевидно, речь идет о организациях и ИП, которые применяют спецрежим с объектом "доходы минус расходы".
Документы: Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939
 Компенсация дистанционному работнику за использование оборудования не облагается взносами и НДФЛ
По договору о дистанционной работе физлицу могут компенсировать расходы, связанные с использованием его оборудования и программно-технических средств. Минфин пояснил, что эта выплата не облагается взносами и НДФЛ в размере, который определен в договоре.
Ведомство уточнило: размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам на фактическое использование оборудования в служебных целях. В качестве обоснования работодателю нужно иметь копии документов, которые подтверждают расходы сотрудника.
Такие разъяснения Минфин давал ранее, не уточняя при этом характер работы сотрудника. Следовательно, то, что он трудится дистанционно, значения не имеет.
Документы: Письмо Минфина России от 29.10.2020 N 03-04-06/94269

 Проезд в командировку: Минфин разъяснил, какие документы нужно регистрировать в книге покупок
Работодатель вправе принять к вычету НДС по расходам на проезд сотрудника в командировку. Чтобы это сделать, нужно зарегистрировать в книге покупок подтверждающие документы с выделенным отдельной строкой НДС. Финансисты рассказали, что такими документами могут быть:
- счет-фактура;
- билет в виде БСО, если при покупке должна применяться ККТ;
- электронный билет.
При этом если покупают электронный билет, то нужно приложить к нему сам чек или включить реквизиты чека в проездной документ. Речь идет о таких реквизитах:
- QR-код или дата и время расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак.
Когда билет составлен в электронном виде, работник сам считывает QR-код, скачивает чек, распечатывает и предъявляет его работодателю.
Документы: Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559
Письмо Минфина России от 28.10.2020 N 03-07-09/93693

 Минфин пояснил, как отражать в учете и отчетности некоторые показатели санкционирования расходов
Ведомство рассмотрело две ситуации, которые возникают при учете показателей санкционирования расходов.
В первом случае казенное учреждение отражало принимаемые обязательства очередных лет в отчете о бюджетных обязательствах (ф. 0503128).
Принимаемые обязательства учитывают на счете 502 07. Они возникают в день, когда размещено извещение о закупке конкурентным способом или направлено приглашение принять участие в ней.
Показатели санкционирования учитывают по годам, когда обязательство нужно исполнить. Если учреждение планирует оплату в следующем году, принимаемое обязательство отражают на счете 502 27. После того как контракт заключен, показатели переносят на счет 502 21. В отчете (ф. 0503128) сумму оплаты следующего года приводят в графах 7 и 8 разд. 3.
В первый рабочий день года, в котором обязательство нужно оплатить, показатели переносят на счет 502 11. В отчете (ф. 0503128) этого года суммы приводят в графе 7 разд. 1.
По общему правилу графа 8 разд. 1 отчета (ф. 0503128) заполняется на основании оборотов по дебету счета 502 17 и кредиту счета 502 11. Для показателей, перенесенных с прошлого года, такие обороты не формируются. Поэтому в графе 8 разд. 1 эти показатели не отражают.
Во втором случае казенное учреждение начисляло отпускные за счет резерва предстоящих расходов. При этом действии суммы со счета 501 93 переносят в дебет счета 501 13. Одновременно обязательства по счету 502 99 относят на кредит счета 502 11.
Обязательства по зарплате принимают в начале года на весь объем лимитов. После начисления отпускных появляются излишки ЛБО по дебету счета 501 13 и принятых обязательств по кредиту счета 502 11. Их нужно списать проводкой:
Дебет 1 501 13 211 Кредит 1 502 11 211 (методом "Красное сторно").
Отметим, бюджетные и автономные учреждения применяют аналогичный порядок, поэтому также могут руководствоваться разъяснениями.
Документ: Письмо Минфина России от 25.09.2020 N 02-06-10/86916


 На регистрацию направлены поправки к планам счетов для учреждений
Многие изменения в Инструкциях N 174н, N 162н и N 183н связаны с недавним обновлением Инструкции N 157н. Новшества разделены по срокам вступления в силу: некоторые из них нужно будет учесть уже при формировании годовой отчетности, другие - только с 2021 года. К примеру, со следующего года добавят счета для учета нематериальных активов с аналитическими кодами:
- N - научные исследования (научно-исследовательские разработки);
- R - опытно-конструкторские и технологические разработки;
- I - программное обеспечение и базы данных;
- D - иные объекты интеллектуальной собственности.
Более подробно мы разберем изменения в ближайшее время.
Документы:Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 256н
Приказ Минфина России от 30.10.2020 N 253н (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=132004-prikaz_minfina_rossii_ot_30.10.2020__253n_o_vnesenii_izmenenii_v_prilozheniya_k_prikazu_ministerstva_finansov_rossiiskoi_federatsii_ot_16_dekabrya_2010_g.__174n_ob_utverzhden)
Приказ Минфина России от 28.10.2020 N 246н (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=131993-prikaz_minfina_rossii_ot_28.10.2020__246n_o_vnesenii_izmenenii_v_prilozheniya_k_prikazu_ministerstva_finansov_rossiiskoi_federatsii_ot_6_dekabrya_2010_g.__162n_ob_utverzhdeni)


Региональные новости:

Постановление Правительства Хабаровского края от 28.08.2020 N 364-пр (ред. от 19.11.2020) "Об отдельных ограничительных мероприятиях, установленных в связи с введением режима повышенной готовности в условиях распространения новой коронавирусной инфекции"
1. Ввести с 23 ноября 2020 г. для граждан старше 65 лет, за исключением медицинских работников, руководителей органов власти и организаций независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (далее - организации), а также сотрудников организаций и органов власти, нахождение которых на рабочем месте является критически важным для обеспечения их функционирования, запрет на покидание места проживания (пребывания) (режим самоизоляции), за исключением случаев обращения за оказанием медицинской помощи, следования к ближайшему месту приобретения товаров, работ, услуг, выгула домашних животных на расстоянии, не превышающем 100 метров от места проживания, выноса отходов до ближайшего места накопления отходов, индивидуальных прогулок:
- на 14 календарных дней в период с 23 ноября по 06 декабря 2020 г. включительно;
- на 14 календарных дней в период с 07 по 20 декабря 2020 г. включительно;
- на 11 календарных дней в период с 21 по 31 декабря 2020 г. включительно.

Для специалиста по кадрам:

 Правительство установило допустимую долю иностранных работников на 2021 год
В следующем году станет больше видов деятельности с лимитом по количеству работников-иностранцев.
Ограничение в размере 50% от численности персонала установили для тех, кто занимается:
- лесоводством и лесозаготовками;
- обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки (кроме мебели), соломки и материалов для плетения;
- оптовой торговлей древесным сырьем, необработанными лесоматериалами;
- оптовой торговлей пиломатериалами.
Под ограничение попала деятельность по обслуживанию зданий и территорий, а также управление недвижимым имуществом за вознаграждение или по договору. Допустимая доля иностранцев в них составляет 70%.
Сокращают с 26% до 24% долю иностранных работников для двух видов транспорта:
- прочего сухопутного пассажирского;
- автомобильного грузового.
Остальные ограничения не отличаются от установленных на 2020 год.
Если число иностранных сотрудников в организации превышает утвержденную долю, часть из них необходимо уволить до начала года.
Напомним, за несоблюдение ограничений должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 45 тыс. до 50 тыс. руб. Организации грозит штраф от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Документы: Постановление Правительства РФ от 12.11.2020 N 1823

 Суд: если организация вводит новую должность, ее нужно предлагать при сокращении
Спор возник из-за сокращения работника. Первая инстанция и апелляция не увидели нарушений в увольнении.
Однако кассация напомнила, что нужно предлагать еще и ставки, которые вводят в штатное расписание в период сокращения. Работник утверждал, что на такую должность рассмотрели другого сотрудника, а ему она предложена не была. Поэтому увольнение нельзя признать законным.
Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.
К подобному выводу суды приходили и ранее, например Седьмой кассационный суд общей юрисдикции.
Документ: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2020 по делу N 88-18039/2020

Для юриста:

 С 21 ноября управляющие организации и ТСЖ должны направлять больше сведений в ГИС ЖКХ
Если первое общее собрание собственников МКД проводится заочно через ГИС ЖКХ, в эту систему нужно будет включать информацию о письменных отказах собственников от такого формата собрания и сами отказы.
Срок включения сведений - не позднее чем за 2 рабочих дня до даты проведения общего собрания.
С 2021 года появится еще одна обязанность: в течение 5 рабочих дней включать в систему ответы на запросы региональных госорганов о долгах за коммунальные услуги и жилье у граждан, претендующих на получение субсидии.
Информацию размещает лицо, управляющее МКД, если оно является исполнителем коммунальной услуги.
Документ: Приказ Минкомсвязи России N 466, Минстроя России N 508/пр от 11.09.2020

 Для общепита утвержден новый СанПиН
Опубликованный 12 ноября СанПиН начнет действовать с января. Требований стало в несколько раз меньше по сравнению с действующими нормами, в том числе за счет исключения дублирующих положений.
В документе отражены особенности организации питания детей и отдельных категорий взрослых, например: пациентов в медорганизациях и авиапассажиров. Учтены новейшие технологии и современные виды упаковки и сырья. Предусмотрены требования к предотвращению вредного воздействия биологических, химических, физических и других факторов.
К новому СанПиН среди прочего прилагаются:
- журнал учета температуры в холодильном оборудовании;
- перечни среднесуточных наборов продуктов для детей различных возрастов;
- таблица замены одних продуктов на другие с учетом пищевой ценности.
Документы: Информация Роспотребнадзора от 12.11.2020 (https://www.rospotrebnadzor.ru/about/info/news/news_details.php?ELEMENT_ID=15972)
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 27.10.2020 N 32 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011120001)

 С нового года действуют новые требования к автомобильной аптечке
С 1 января 2021 года автомобильную аптечку нужно будет комплектовать, в частности:
- 2 одноразовыми нестерильными медицинскими масками (сейчас необязательно);
- 2 парами нестерильных медицинских перчаток размера минимум М (сейчас нужна 1 пара);
- 4 марлевыми медицинскими бинтами размером не менее 5 м х 10 см, а также 3 бинтами размером не менее 7 м х 14 см (сейчас нужны 10 бинтов, включая бинты других размеров);
- 2 упаковками марлевых медицинских стерильных салфеток размером не менее 16 см х 14 см N 10 (сейчас нужна 1 упаковка);
- 1 фиксирующим рулонным лейкопластырем размером не менее 2 см х 500 см (сейчас нужны 1 рулонный и 12 бактерицидных лейкопластырей).
При выборе ряда медизделий (например, масок и перчаток) допустимо остановиться на одном из их видов. Они перечислены в приказе.
Аптечки, собранные до 31 декабря 2020 года включительно применяются в течение срока годности, но не позднее 31 декабря 2024 года.
Напомним, эксплуатация большинства ТС без аптечки запрещена.
Документ: Приказ Минздрава России от 08.10.2020 N 1080н

Для специалиста по закупкам:

 Стало ясно, когда нужно начать применять в госзакупках новое типовое положение о контрактной службе
Опубликован приказ Минэкономразвития, по которому действующее типовое положение (регламент) о контрактной службе утрачивает силу 27 ноября. С этой даты нужно будет применять новое типовое положение, утвержденное Минфином.
Документ: Приказ Минэкономразвития России от 20.08.2020 N 547 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202011160007)

 Правительство скорректировало некоторые акты о госзакупках и закупках отдельных видов юрлиц
Кабмин утвердил поправки сразу к нескольким документам, по которым работают госзаказчики и заказчики по Закону N 223-ФЗ. Новшества вступают в силу в разные сроки, среди уже вступивших в силу можно отметить изменения, касающиеся реестра контрактов. В частности, заказчик, который провел строительную закупку путем открытого конкурса по правилам, предусмотренным ч. 68 ст. 112 Закона N 44-ФЗ, больше не должен передавать в реестр контрактов информацию о стране происхождения товаров.
Документ: Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 N 1799

 В ЕИС разместили обновленный типовой госконтракт на поставку медизделий
Типовой контракт появился в ЕИС 11 ноября. Госзаказчики обязаны его применять с 11 декабря 2020 года.
В новой редакции предусмотрено больше обязанностей поставщиков. Так, их дополнили:
- обучением правилам эксплуатации оборудования;
- инструктажом производителя (его представителя) для специалистов заказчика по техобслуживанию оборудования.
Кроме того, поставщики должны предоставлять все сведения для использования медизделия: ключи, пароли доступа, программы, перечень расходных материалов и реагентов, которые можно применять при работе с оборудованием.
Форма спецификации к контракту стала более подробной. Среди прочего в ней указываются наименование товара по регистрационному удостоверению, дата и номер регистрации. Нужно также отразить код позиции по КТРУ. Эту информацию предусмотрели и в форме акта приема-передачи товара.
Документы: Приказ Минздрава России от 19.08.2020 N 855н

 Минфин разъяснил, как уведомить поставщика об отказе принять банковскую гарантию по Закону N 44-ФЗ
Банковская гарантия может обеспечить, в частности, обязательства по контракту. В некоторых случаях заказчик должен от нее отказаться. Если такое решение принято, о нем нужно уведомить поставщика (подрядчика, исполнителя), указав причины отказа.
Минфин пояснил: уведомление готовится в свободной письменной или электронной форме. В нем достаточно перечислить причины для отказа в принятии банковской гарантии. Других требований к документу нет.
Отметим, некоторые контрольные органы считают, что направлять отдельный документ необязательно. Так, Московское УФАС отметило: причины можно указать в протоколе отказа от заключения контракта. Это и будет уведомлением.
Документ: Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 24-02-06/78241

 Утвержден типовой госконтракт на услуги охраны от пожаров организаций или населенных пунктов
21 ноября вступает в силу приказ МЧС об утверждении типового контракта на услуги охраны от пожаров организаций и (или) населенных пунктов. Он появился в ЕИС 11 ноября. Значит, применять контракт нужно с 11 декабря 2020 года.
Типовой контракт необходимо использовать, если предмет закупки относится к коду ОКПД2 84.25.11:
- услуги по тушению и предупреждению пожаров;
- по обеспечению безопасности в области использования атомной энергии.
Ограничений по НМЦК нет.
Документ: Приказ МЧС России от 05.07.2020 N 507

 ФАС: нельзя блокировать обеспечение заявки второго участника, если с первым госконтракт не заключен
Заказчик отказался заключать контракт с победителем закупки. Оператор электронной площадки посчитал, что его подпишут со вторым участником, и заблокировал его обеспечение заявки. По Закону N 44-ФЗ обеспечение заявки победителя блокируется до заключения контракта с ним.
Второй участник посчитал это незаконным и пожаловался в ФАС.
Контролеры его поддержали: блокировать обеспечение можно только в момент окончания срока подачи заявок. Позднее это сделать нельзя. Заказчик не воспользовался правом и не заключил контракт со вторым участником.
Документ: Решение ФАС России от 25.08.2020 по делу N 20/44/99/228