В книге учета доходов и расходов с нового года появится еще один раздел
Новый раздел V должны заполнять плательщики УСН с объектом "доходы". В раздел включают суммы уплаченного торгового сбора. В настоящее время сбор введен только в Москве.
Если организация не платит торговый сбор, новый раздел должен быть включен в состав книги, но в нем нужно указать только отчетный год.
Есть изменения и в порядке заполнения книги. Они носят технический характер. К примеру, указано, что книга, а также исправления в ней заверяются печатью только при ее наличии.
Документ: Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н (вступает в силу 1 января 2018 года)

Минтруд уточнил порядок финансового обеспечения предупредительных мер за счет взносов на травматизм
6 января вступает в силу Приказ с изменениями, вносимыми в действующие правила. Организациям нужно учесть эти поправки, иначе могут возникнуть проблемы - фонд может отказать в финансировании.
Спецодежда, спецобувь и другие СИЗ
Будет скорректирован перечень документов, необходимых для того, чтобы компенсировать за счет взносов покупку спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты. Теперь потребуется представлять еще и копию заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории России. Выдает такое заключение Минпромторг. Полагаем, организации нужно запрашивать копию данного документа у поставщика или производителя при покупке. А вот сертификаты (декларации) соответствия материалов, из которых сшита спецодежда, будут не нужны. Такое требование удалят.
Изменения для организаций, отнесенных к опасным производственным объектам
Уточнено, что возместить за счет взносов на травматизм можно будет расходы на обучение по охране труда работников определенных категорий. Речь идет о тех работниках, которые подлежат обязательному обучению согласно порядку, утвержденному еще в 2003 году. Например, там упоминаются инженерно-технические работники, которые осуществляют организацию, руководство и проведение работ на рабочих местах и в производственных подразделениях, а также контроль и технический надзор за проведением работ.
Дополнен перечень документов, необходимых для обращения в фонд. Так, по указанным выше категориям работников нужно будет представить копии приказов о назначении на должность (приеме на работу).
Кроме того, в перечне появятся и сведения о лицензии на осуществление образовательной деятельности организации, в которой работники проходили обучение по вопросам безопасного ведения работ.
Отметим, сведения о лицензии представлять не обязательно - ФСС сам запросит информацию в рамках межведомственного взаимодействия. То же самое касается и сведений о регистрации опасного производственного объекта в специальном госреестре.
Несмотря на то что указанные сведения предоставлять не обязательно, рекомендуем это сделать. Возможно, в таком случае фонд рассмотрит заявление быстрее.
Документ: Приказ Минтруда России от 31.10.2017 N 764н (вступает в силу 6 января 2018 года)

Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: с 2018 года правила ужесточаются
Чтобы в новом году компенсировать за счет взносов покупку спецодежды, будет недостаточно проверить только место ее изготовления.
Обращайте внимание на страну происхождения материалов, из которых пошита одежда. И одежда, и материалы должны быть российскими.
Документы: Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 201н
Письмо ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685
Как профинансировать предупредительные меры в счет уменьшения взносов на страхование от несчастных случаев

Роструд рассортировал нарушения трудового законодательства по степени негатива для работников
Перечень типовых нарушений с их классификацией позволит работодателям понять, за что, вероятно, следует ждать более строгого наказания.
Выделены три категории риска (высокий, средний и низкий) в зависимости от негативных последствий для работника.
Самые серьезные нарушения (10 баллов из 10) работодатель допускает, когда:
- уклоняется от оформления трудового договора или заключает вместо него гражданско-правовой;
- не предоставляет дополнительный отпуск;
- не выплачивает зарплату или платит зарплату ниже МРОТ;
- нарушает процедуру увольнения при ликвидации организации, сокращении численности или штата;
- не обеспечивает требования охраны труда при организации работ;
- допускает к работе сотрудника, у которого есть медицинские противопоказания.
Напомним, по общему правилу за нарушение трудового законодательства грозит предупреждение или штраф. Штраф для должностного лица составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; для юрлица - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. А, к примеру, за ненадлежащее оформление трудовых отношений, "зарплатные" нарушения, несоблюдение требований охраны труда ответственность предусмотрена отдельными нормами.
Документ: Перечень типовых нарушений обязательных требований с их классификацией

С нового года появятся дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
ФНС дополнила перечни кодов доходов и вычетов. Использовать обновленную версию документа нужно с 1 января, в том числе при оформлении справок за прошлые годы.
Изменения коснулись части тех доходов, которые бухгалтеры сейчас относят к коду 4800. Перечислим новшества:
- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;
- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
- 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;
- 3023 - процент или купон по отдельным видам облигаций.
Для вычета появится лишь один новый код - 619. Им нужно будет обозначать положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Документ: Приказ ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ (вступает в силу 1 января 2018 года)

ФНС разъяснила, что делать в случае массового технического сбоя в работе ККТ и поломки
Налоговая служба выпустила два письма, в которых объяснила, как оформить кассовый чек коррекции. Расскажем о нюансах этого действия, которые зависят от причины неисправности ККТ.
Массовый технический сбой
После восстановления работоспособности ККТ организация обязана сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой не учтенной кассой выручки.
Напомним, что массовый сбой в работе ККТ произошел 20 декабря.
ФНС сообщает, что в данном случае ответственность за расчеты без применения кассы организациям не грозит, поскольку в сбое нет их вины.
Поломка ККТ
Если организация не применяла ККТ из-за ее поломки, то нужно сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной хозоперации.
Полагаем, в этом случае нельзя оформить чек коррекции на общую сумму неучтенной выручки. Ведь ФНС разрешила так сделать исключительно при массовом техническом сбое.
Ведомство обращает внимание: для того чтобы не было штрафа за работу без ККТ в данном случае, нужно сообщить в инспекцию подробную информацию о корректировке расчетов. Состав этой информации налоговики полностью не указали, назвав только реквизиты чеков коррекции. Рекомендуем также сообщить о причинах неиспользования ККТ и дате, когда это случилось.
Сообщить о неприменении ККТ нужно до того, как об этом узнают налоговики.
Чтобы избежать расчетов без применения кассы из-за ее поломки, ФНС рекомендует приобрести запасную.
Документы: Письмо ФНС России от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867@
Письмо ФНС России от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899

Пилотный проект: с 29 декабря для оформления пособий нужно будет использовать новые бланки
ФСС обновил документы, которые применяют в регионах, участвующих в пилотном проекте. Расскажем, чем отличаются новые бланки, которые будут применяться чаще всего, от пока еще действующих.
Заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска)
Как видно из названия нового бланка, его можно будет использовать и для перерасчета ранее назначенного пособия. Для этого нужно будет поставить отметку в специальной ячейке, которая называется "перерасчитать ранее назначенное пособие". Среди действующих форм специального бланка для перерасчета нет. Отдельным документом он также не утвержден.
Появится новый способ выплаты пособия - "через иную организацию". Cпособ выплаты "путем перечисления в кредитную организацию" переименовали. Он будет называться "на банковский счет". Способ выплаты "почтовым переводом" останется.
Добавят строку для указания реквизитов карты "Мир". Если пособие будут перечислять на эту карту, то заполнять поля с наименованием банка, счета получателя и БИК не обязательно.
Будет ячейка для указания формы листка нетрудоспособности - бумажной или электронной.
Введут новый раздел "Сведения для назначения пособия". Если в территориальный орган ФСС будет подаваться электронный реестр сведений для назначения и выплаты пособия, то этот раздел заполнять не потребуется. По сути, почти вся информация, которая указывается в этом разделе, есть в действующей форме. Новшеством является лишь ячейка для числа календарных дней в расчетном периоде.
В ячейке для размера ставки при неполном рабочем времени нужно будет указывать три знака после запятой, а не два, как сейчас.
Появится уточнение о том, что заверять заявление печатью нужно будет, только если она есть.
Остальные изменения в заявлении технические.
Опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий
Этот бланк затронут правками незначительно. Они все технические, кроме следующего:
- при проставлении подписи потребуется указывать и дату;
- печать нужно будет ставить, только если она есть.
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение
Новшества заключаются в следующем:
- вместо колонки "Фамилия, имя, отчество работника" будет две колонки: "Фамилия, имя, отчество умершего" и "Фамилия, имя, отчество получателя пособия";
- при указании банковских реквизитов нужно будет вносить КБК;
- подписывая заявление, потребуется также проставлять и дату;
- печать надо будет ставить, только если она есть;
- появится место для указания электронной почты.
Остальные правки технические.
Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами
Выделим следующие отличия:
- указывая общую сумму, подлежащую возмещению, нужно будет отдельно показывать страховые взносы и расходы по оплате допвыходных;
- при указании банковских реквизитов понадобится вносить КБК;
- подписывая заявление, нужно будет проставлять и дату;
- печать надо будет ставить, только если она есть;
- появится место для указания электронной почты.
Остальные изменения технические.
Справка-расчет о размере оплаты отпуска
Форма практически не изменилась. В основном в нее внесены технические правки. Выделим следующие отличия:
- нужно будет указывать фамилию, имя, отчество и СНИЛС работника. В действующей форме ячеек для такой информации нет;
- печать потребуется ставить, только если она есть.
Документ: Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578 (вступает в силу 29 декабря 2017 года)

Удерживать или нет НДФЛ при выплате дохода предпринимателю, зависит от вида его деятельности в ЕГРИП
Организация должна удержать налог, если ИП получает доход от вида деятельности, не указанного в реестре. По мнению Минфина, такие выплаты не связаны с его предпринимательской деятельностью, а значит, юрлицо является налоговым агентом.
Отметим, финансисты уже высказывали мнение о том, что доходы, полученные ИП от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, не считаются его доходами от предпринимательской деятельности. Минфин тогда разъяснял, что такой доход облагается НДФЛ, несмотря на то, что ИП применяет УСН. Некоторые суды признают подобную аргументацию правомерной. Например, АС Северо-Кавказского округа.
Однако есть и другие судебные акты. Например, суд не принял доводы об отсутствии в ЕГРИП данных о "нужном" виде деятельности. Предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью.
Полагаем, если организация работает с ИП, то ей, чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, лучше убедиться в актуальности видов деятельности контрагента в ЕГРИП. Если там нет нужного вида деятельности, рекомендуем попросить его обновить данные.
Документ: Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-06/77155

С 6 января бюджетные учреждения должны вести бухучет по измененным правилам
Опубликован приказ Минфина с поправками к Инструкции N 174н. Среди изменений можно выделить:
- новый порядок формирования номеров отдельных счетов;
- поправки в бухучете НДС;
- нововведения во внутреннем перемещении активов.
Эти и другие новшества подробнее рассматривались на стадии проекта в нашем обзоре. В части названных поправок тексты проекта и приказа в целом не отличаются.
Аналогичные изменения планировалось внести в Инструкцию N 183н для автономных учреждений. Однако соответствующий приказ пока не опубликован.
Документ: Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 212н (вступает в силу 6 января 2018 года)

С 2018 года санкционировать расходы федеральных бюджетных и автономных учреждений будут по-новому
5 января вступает в силу новый порядок санкционирования расходов за счет целевых субсидий для федеральных и автономных учреждений. Выделим некоторые отличия от действующего порядка.
Во-первых, изменена форма "Сведения об операциях с целевыми средствами учреждения на __ год". Существенных отличий от действующей формы 0501016 немного. Так, нужно будет указывать дату, номер и идентификатор соглашения о предоставлении субсидии.
Во-вторых, станет больше критериев, по которым территориальный орган Казначейства должен проверять заявки учреждений по кассовому расходу или получению наличных. В частности, будут смотреть, соблюдены ли требования к авансовым платежам. Напомним, с нового года они ужесточаются.
Документ: Приказ Минфина России от 13.12.2017 N 226н (вступает в силу 5 января 2018 года)

Остатки целевых средств федеральных бюджетных и автономных учреждений, возможно, взыщут раньше
Минфин на своем сайте разместил приказ о внесении изменений в порядок взыскания неиспользованных остатков целевых субсидий федеральных бюджетных и автономных учреждений. Когда поправки вступят в силу, остатки будут взыскиваться не позднее десятого рабочего дня после 1 июня. Сейчас этот срок - не позднее первого рабочего дня после 30 июня.
Чтобы сохранить остаток, необходимо будет представлять в территориальный орган Федерального казначейства сведения об операциях с целевыми субсидиями (ф. 0501016) с указанием разрешаемого к использованию остатка не позднее 20 мая, а если этот день выходной - первого рабочего дня после него. По действующим правилам это необходимо сделать до 1 июля.
Документ: Приказ Минфина России от 12.12.2017 N 222н
(https://www.minfin.ru/ru/document/index.php?id_4=121471&page_id=2104&popup=Y&area_id=4)

Для учреждений изменяют инвентаризационные формы
Приказ с изменениями вступает в силу 29 декабря. В отношении инвентаризационной описи (ф. 0504087) и ведомости расхождений (ф. 0504092) есть специальные положения, которые касаются начала их применения. Проанализировав их, можно предположить:
- если инвентаризация проведена до этой даты, ничего менять не нужно;
- если опись и ведомость будут подписаны 29 декабря, формы надо будет применять только при организационно-технической готовности. В противном случае можно использовать старые формы;
- с 1 января 2018 года формы станут обязательными.
Подробнее об изменениях в формах мы рассказывали, когда приказ был на регистрации в Минюсте.
Документ: Приказ Минфина России от 17.11.2017 N 194н (вступает в силу 29 декабря 2017 года)